Rattraper ses versements au pilier 3a sans faux pas

Décembre passe vite. Entre les dépenses de fin d’année et les autres priorités, le versement au pilier 3a peut rester sur la liste des bonnes intentions. Jusqu’ici, une occasion manquée était perdue. Depuis 2026, certaines lacunes peuvent être comblées après coup. La prévoyance offre une seconde chance, avec quelques règles à respecter.

L’essentiel en bref

• Les premiers rachats sont possibles depuis 2026, pour des lacunes apparues dès 2025.

• Le délai de rattrapage couvre les dix années précédentes. Une lacune de 2025 peut être comblée jusqu’en 2035.

• La cotisation ordinaire maximale autorisée pour l’année du rachat doit d’abord être intégralement versée.

• Le plafond supplémentaire de rachat est de 7 258 francs en 2026 et de 7 373 francs en 2027.

• Une même lacune annuelle ne peut pas être comblée par des rachats répartis sur plusieurs années. Un rachat incomplet peut donc laisser un solde définitif.

• Le versement d’une prestation de vieillesse du pilier 3a met fin à la possibilité d’effectuer des rachats.

Quelles années peut-on rattraper?

La modification légale est entrée en vigueur le 1er janvier 2025. Seules les lacunes constituées à partir de cette date sont concernées. En 2026, on peut donc racheter une lacune de 2025. En 2027, celles de 2025 et de 2026 peuvent être prises en compte.

Le délai porte sur les dix années civiles précédant le rachat. Pour une lacune de 2025, la dernière possibilité se situe en 2035, à condition de remplir encore les autres exigences. Les années 2024 et antérieures restent exclues.

Un ordre de paiement donné en décembre ne suffit pas si l’argent n’est crédité qu’en janvier. Mieux vaut anticiper et tenir compte des délais de traitement du prestataire. Un rachat suit une procédure particulière. Il ne permet pas d’antidater un virement.

Les conditions à remplir avant de verser

Il faut avoir eu le droit de cotiser durant l’année présentant la lacune et disposer de ce droit durant l’année du rachat. Cela suppose en principe un revenu d’activité soumis à l’AVS. Certains revenus de remplacement ouvrent également ce droit selon les règles applicables. Une année sabbatique sans revenu donnant droit à une cotisation ne crée donc pas, à elle seule, une lacune rachetable.

Vous devez d’abord verser la totalité de votre cotisation ordinaire maximale pour l’année du rachat. La lacune visée ne doit pas avoir déjà fait l’objet d’un rachat annuel antérieur. Enfin, aucune prestation de vieillesse du pilier 3a ne doit avoir été perçue. L’Office fédéral des assurances sociales présente les règles du troisième pilier et des rachats.

En poursuivant une activité lucrative, vous pouvez effectuer des rachats au plus tard jusqu’à cinq ans après votre âge de référence AVS. Celui-ci est de 65 ans pour les hommes. Pour les femmes, il augmente progressivement et atteint également 65 ans dès 2028, pour les personnes nées en 1964 ou après. L’OFAS détaille cette transition dans sa présentation d’AVS 21.

La fermeture d’un compte ne doit pas être confondue avec un retrait de vieillesse. Un transfert direct vers une autre institution 3a n’est pas une prestation de vieillesse. En revanche, une fois une telle prestation perçue, il n’est plus possible d’effectuer des rachats, même sur un autre compte 3a.

Les plafonds à connaître pour 2026 et 2027

La cotisation ordinaire et le rachat supplémentaire obéissent à des limites distinctes. Pour le rachat, le plafond correspond à la petite cotisation 3a de l’année du paiement, avec ou sans caisse de pension. Il s’applique au total des rachats de l’année, et non séparément à chaque lacune.

Les nouveaux montants s’appliquent dès le 1er janvier 2027. Notre blog sur le montant maximal du pilier 3a revient sur les règles de la cotisation ordinaire.

Pour les personnes indépendantes sans caisse de pension, le plafond de rachat peut limiter sensiblement le rattrapage. Supposons qu’un revenu autorise une cotisation de 25 000 francs en 2025, mais que seuls 10 000 francs aient été versés. Un rachat de 7 258 francs en 2026 laisse 7 742 francs ouverts. Cette même lacune annuelle ne pourra plus faire l’objet d’un rachat ultérieur.

Trois exemples pour choisir le bon montant

Les exemples suivants concernent des personnes affiliées à une caisse de pension qui remplissent toutes les conditions de rachat. La cotisation ordinaire maximale est de 7 258 francs en 2025 et en 2026, puis de 7 373 francs en 2027.

Exemple 1. Un rachat partiel laisse un solde définitif

En 2025, vous avez versé 4 258 francs. La lacune est de 3 000 francs. En 2026, vous versez d’abord la cotisation ordinaire complète de 7 258 francs, puis effectuez un rachat de 2 000 francs pour 2025.

Il reste 1 000 francs pour 2025. Ce solde ne pourra plus être racheté une autre année. Si votre budget le permet, mieux vaut combler directement les 3 000 francs. Sinon, vous pouvez reporter l’ensemble du rachat pour 2025, au plus tard jusqu’en 2035, sous réserve de remplir encore toutes les conditions.

Exemple 2. Combler deux années en une fois

Vous avez versé 4 258 francs en 2025, puis 5 258 francs en 2026. Les lacunes atteignent 3 000 francs pour 2025 et 2 000 francs pour 2026.

En 2027, vous versez d’abord la cotisation ordinaire de 7 373 francs. Vous effectuez ensuite un rachat de 5 000 francs, dont 3 000 francs pour 2025 et 2 000 francs pour 2026. Les deux lacunes sont entièrement comblées. Avec la cotisation ordinaire, vos versements totalisent 12 373 francs.

Exemple 3. Le plafond ne suffit pas pour les deux lacunes

En 2025, vous avez versé 4 258 francs. En 2026, vous n’avez rien versé. Les lacunes s’élèvent donc à 3 000 francs et à 7 258 francs.

En 2027, vous commencez par verser la cotisation ordinaire complète de 7 373 francs. Sur le plafond supplémentaire de rachat, également fixé à 7 373 francs, vous affectez 3 000 francs à 2025. Il reste ainsi 4 373 francs disponibles pour 2026.

Si vous versez ces 4 373 francs pour 2026, les 2 885 francs restants ne pourront plus être rachetés. Il peut donc être judicieux de combler uniquement la lacune de 2025 en 2027 et de reporter l’ensemble du rachat pour 2026 à une année ultérieure. Le délai de dix ans pour la lacune de 2026 expire en 2036. Les autres conditions de rachat doivent toujours être remplies.

Comment demander un rachat?

Adressez une demande à votre institution 3a. Indiquez le montant souhaité, les années concernées et la répartition du rachat entre ces années. Précisez également les montants et les dates des cotisations déjà versées pour chacune d’elles.

Vous devez confirmer votre droit de cotiser, le versement intégral de la cotisation ordinaire de l’année et l’absence de rachat annuel antérieur pour les lacunes visées. Il faut aussi attester qu’aucune prestation de vieillesse du pilier 3a n’a été perçue. Faites vérifier les conditions et les modalités avant de transférer l’argent, puis conservez les attestations pour votre déclaration fiscale.

Un avantage fiscal qui se prépare

Les rachats admis sont déductibles du revenu imposable de l’année du paiement. L’économie dépend notamment du revenu, du domicile et de la situation personnelle. Le retrait du capital sera lui aussi imposé. Une déduction fiscale mérite donc un calcul, pas un réflexe automatique.

L’argent racheté reste soumis aux règles de la prévoyance liée. Le retrait ordinaire est possible au plus tôt cinq ans avant l’âge de référence. Les retraits anticipés prévus par la loi, notamment pour un logement à usage propre, restent possibles sous conditions. Gardez néanmoins une réserve disponible pour les dépenses courantes et les imprévus. Une facture urgente n’a pas d’horizon de placement.

Le choix du placement constitue une décision à part entière. Le pilier 3a de Descartes propose des solutions en titres dont les opportunités et les risques doivent correspondre à votre horizon et à votre situation financière.

Questions fréquentes

Peut-on racheter une lacune de 2024?

Non. Seules les lacunes apparues dès 2025 sont concernées.

Un rachat peut-il couvrir plusieurs années?

Oui. Le total doit toutefois respecter le plafond de l’année du paiement, soit 7 373 francs en 2027.

Peut-on étaler le rachat d’une même lacune sur plusieurs années?

Non. Une lacune annuelle ne peut être compensée que par un seul rachat annuel. Il est donc préférable de prévoir, lorsque c’est possible, un rachat qui la comble entièrement.

Chaque compte donne-t-il droit à un plafond de rachat?

Non. Le plafond s’applique par personne et par année, tous les contrats 3a confondus.

Changer de prestataire supprime-t-il mon potentiel de rachat?

Un transfert direct vers une autre institution 3a reconnue n’est pas un retrait de vieillesse. La fermeture du compte transféré ne met donc pas, à elle seule, fin à la possibilité de rachat.

Disclaimer: ce Blog fournit des informations générales sur le pilier 3a, à jour en octobre 2026, y compris les plafonds adoptés pour 2027. Il ne remplace pas un conseil personnalisé en prévoyance, en placement, en fiscalité ou en droit. Les conditions personnelles, les dispositions applicables et les documents de l’institution de prévoyance déterminent les possibilités de rachat et de retrait. Les exemples sont simplifiés et supposent que le droit au rachat est établi. Les conséquences fiscales peuvent varier. Les placements en titres peuvent perdre de la valeur et les performances passées ne garantissent pas les résultats futurs. Malgré le soin apporté à sa rédaction, l’exactitude, l’exhaustivité et l’actualité du contenu ne sont pas garanties.