Pilier 3a: quel est le montant maximal en 2027?

En 2027, une personne active affiliée à une caisse de pension peut verser au maximum 7 373 francs dans le pilier 3a. Sans caisse de pension, la limite correspond à 20 pour cent du revenu provenant d’une activité lucrative, avec un plafond de 36 864 francs.

Simple? Presque. Car le montant maximal dépend avant tout d’une question: êtes-vous affilié ou non à une institution de prévoyance professionnelle?

En bref

• Avec une caisse de pension, le montant maximal du pilier 3a s’élève à 7 373 francs en 2027.

• Sans caisse de pension, il est possible de verser jusqu’à 20 pour cent du revenu provenant d’une activité lucrative, avec un maximum de 36 864 francs.

• Cette distinction vaut aussi pour les indépendants: s’ils sont affiliés à une institution de prévoyance professionnelle, c’est en principe le plafond inférieur qui s’applique.

• Les versements admissibles peuvent être déduits du revenu imposable.

• Depuis 2026, certaines lacunes de cotisation apparues à partir de 2025 peuvent être comblées rétroactivement.

• Plusieurs comptes 3a n’augmentent pas le montant maximal annuel, mais peuvent être utiles pour planifier les retraits.

Quel montant pouvez-vous verser dans le pilier 3a en 2027?

Quel est le montant maximal pour les salariés?

Si vous exercez une activité lucrative et êtes affilié à une caisse de pension, vous pouvez verser au maximum 7 373 francs dans le pilier 3a en 2027.

Vous n’êtes évidemment pas obligé d’atteindre ce montant.

Vous pouvez verser 2 000 francs, 5 000 francs ou le maximum légal. Fiscalement, seul le montant effectivement versé peut être déduit du revenu imposable.

Et contrairement à certains abonnements de fitness, le pilier 3a ne vous reproche pas d’avoir moins cotisé cette année.

Combien un indépendant peut-il verser?

Pour les indépendants, la règle dépend de l’affiliation à une institution de prévoyance professionnelle.

Indépendant sans caisse de pension

Sans affiliation à une caisse de pension, vous pouvez verser jusqu’à 20 pour cent de votre revenu provenant d’une activité lucrative, avec un plafond de 36 864 francs en 2027.

Si votre revenu déterminant s’élève par exemple à 100 000 francs, le montant maximal est donc de 20 000 francs.

Si votre revenu atteint 200 000 francs, 20 pour cent correspondraient à 40 000 francs. Vous ne pouvez toutefois verser que 36 864 francs, puisque le plafond légal s'applique.

Indépendant avec caisse de pension

Attention toutefois à un détail qui n’en est pas vraiment un: un indépendant peut lui aussi être affilié à une institution de prévoyance professionnelle.

Dans ce cas, il est considéré comme assuré au deuxième pilier et peut verser au maximum 7 373 francs dans le pilier 3a en 2027.

La règle des 20 pour cent du revenu, avec le plafond supérieur applicable aux indépendants sans deuxième pilier, ne s’applique donc pas.

Autrement dit: ce n’est pas le statut de salarié ou d’indépendant qui détermine à lui seul le plafond.

C’est surtout l’affiliation à une caisse de pension.

Comment le montant maximal du pilier 3a a-t-il évolué?

Le plafond du pilier 3a n’augmente pas automatiquement chaque année.

Voici son évolution récente:

Les montants sont adaptés périodiquement en fonction de l’évolution des rentes AVS.

Faut-il toujours verser le montant maximal?

Si votre budget le permet, utiliser pleinement le montant maximal peut être intéressant pour deux raisons.

D’une part, vous constituez davantage de capital pour votre prévoyance.

D’autre part, les versements admissibles dans le pilier 3a peuvent être déduits du revenu imposable.

Mais «maximum légal» ne signifie pas automatiquement «montant idéal».

Avant de verser le maximum, il est raisonnable de conserver suffisamment de liquidités pour les dépenses courantes et les imprévus.

L’argent placé dans le pilier 3a est en effet lié et ne peut être retiré librement avant la retraite, sauf dans les cas prévus par la loi.

Le bon montant est donc celui qui améliore votre prévoyance sans transformer votre compte privé en désert.

Combien d’impôts peut-on économiser avec le pilier 3a?

Le montant versé dans le pilier 3a peut en principe être déduit du revenu imposable dans les limites légales.

L’économie fiscale effective dépend toutefois notamment de votre revenu, de votre canton et commune de domicile, de votre état civil et de vos autres déductions.

Deux personnes qui versent chacune 7 373 francs ne réalisent donc pas nécessairement la même économie fiscale.

Prenons un exemple très simplifié.

Si votre revenu imposable avant la déduction s’élève à 100 000 francs et que vous versez 7 373 francs dans votre pilier 3a, votre revenu imposable est réduit de ce montant.

Cela ne signifie évidemment pas que vous économisez 7 373 francs d’impôts.

Ce serait sympathique.

Mais la fiscalité suisse n’est pas à ce point généreuse.

Vous trouverez le fonctionnement détaillé dans notre article «Économiser des impôts avec le pilier 3a: comment ça marche?».

Versement unique ou versements mensuels?

Fiscalement, le résultat est en principe le même: ce qui compte est le montant admissible effectivement versé durant l’année fiscale.

Vous pouvez donc verser le montant en une seule fois ou le répartir sur plusieurs mois.

Pour un pilier 3a investi en titres, des versements réguliers présentent toutefois un avantage pratique: vous investissez progressivement au lieu d’attendre le mois de décembre pour vous souvenir soudainement que la prévoyance existe.

À long terme, le moment auquel l’argent est investi peut également compter.

Plus tôt le capital est placé, plus longtemps il peut participer à l’évolution des marchés.

Peut-on verser plus en ouvrant plusieurs comptes 3a?

Non.

Ce serait pratique, mais le fisc a pensé à cette possibilité avant vous.

Si vous êtes affilié à une caisse de pension, le total de vos cotisations ordinaires reste limité à 7 373 francs en 2027, quel que soit le nombre de comptes ou de dépôts 3a que vous détenez.

Plusieurs solutions 3a peuvent néanmoins être utiles pour une autre raison: le retrait.

Répartir son capital entre plusieurs comptes peut permettre d’échelonner les retraits sur plusieurs années fiscales. Selon le canton, le montant des retraits et les autres prestations en capital, cela peut réduire la charge fiscale au moment du retrait.

Vous trouverez davantage d’informations dans notre FAQ sur le pilier 3a.

Peut-on rattraper des versements manqués?

Depuis 2026, oui – sous certaines conditions.

Pour la première fois, certaines lacunes de cotisation apparues à partir de 2025 peuvent être comblées rétroactivement.

Il ne suffit toutefois pas de découvrir une ancienne lacune et de la remplir librement.

Des conditions légales doivent être respectées, notamment concernant l’activité lucrative et la cotisation de l’année en cours.

Nous expliquons les règles en détail dans notre article «Versements rétroactifs dans le pilier 3a».

Que se passe-t-il si je verse trop?

Mieux vaut éviter.

Si vos versements dépassent le montant fiscalement autorisé, l’excédent ne devient pas déductible simplement parce qu’il se trouve dans un compte 3a.

Si cela vous arrive, contactez votre prestataire 3a et, si nécessaire, l’autorité fiscale compétente afin de clarifier la procédure.

Et non, répartir le dépassement entre plusieurs comptes ne le rend pas plus discret.

C’est la somme des versements qui compte.

Peut-on encore cotiser après l’âge de référence?

Oui, si vous continuez à exercer une activité lucrative.

Sous réserve des conditions légales, il est possible de continuer à cotiser au pilier 3a après l’âge de référence AVS, pendant cinq années supplémentaires au maximum.

Le pilier 3a peut donc rester pertinent lorsque certains collègues ont déjà remplacé les réunions du lundi par des randonnées du mardi.

Qui fixe le montant maximal du pilier 3a?

Les plafonds du pilier 3a sont définis par le cadre légal fédéral et sont liés au montant de la rente AVS maximale.

Pour les personnes affiliées à une institution de prévoyance professionnelle, le plafond correspond à 8 pour cent de la limite supérieure prévue par la LPP.

Pour les personnes sans institution de prévoyance professionnelle, le plafond supérieur correspond à 40 pour cent de cette limite.

Les montants sont adaptés lorsque les paramètres correspondants de la prévoyance sociale évoluent.

Autrement dit, Descartes ne décide malheureusement pas du montant maximal.

Nous pouvons seulement vous aider à en faire quelque chose d’intelligent.

FAQ: montant maximal du pilier 3a en 2027

Quel est le montant maximal du pilier 3a en 2027?

Si vous êtes affilié à une caisse de pension, vous pouvez verser au maximum 7 373 francs à titre de cotisation ordinaire en 2027. Sans caisse de pension, la limite correspond à 20 pour cent du revenu provenant d’une activité lucrative, avec un plafond de 36 864 francs.

Le montant maximal augmente-t-il en 2027?

Oui. Avec une caisse de pension, le montant maximal augmente de 115 francs pour atteindre 7 373 francs. Sans caisse de pension, le plafond augmente de 576 francs pour atteindre 36 864 francs. Cela correspond à une hausse d'environ 1,6 pour cent.

Combien un indépendant peut-il verser dans son pilier 3a?

S’il n’est pas affilié à une institution de prévoyance professionnelle, un indépendant peut verser jusqu’à 20 pour cent de son revenu provenant d’une activité lucrative, avec un maximum de 36 864 francs en 2027. S’il est affilié à une caisse de pension, le plafond inférieur de 7 373 francs s’applique en principe.

Puis-je verser moins que le montant maximal?

Oui. Vous n’êtes pas obligé de verser le montant maximal. Le montant effectivement versé dans les limites légales peut en principe être déduit du revenu imposable.

Puis-je répartir mes versements entre plusieurs comptes 3a?

Oui. Vous pouvez répartir vos cotisations entre plusieurs solutions 3a. La somme totale des versements ne doit toutefois pas dépasser le plafond annuel qui s’applique à votre situation.

Plusieurs comptes 3a augmentent-ils mon plafond?

Non. Le montant maximal s’applique à l’ensemble de vos solutions 3a, et non à chaque compte séparément.

Puis-je rattraper des cotisations manquées des années précédentes?

Oui, sous certaines conditions. Depuis 2026, les lacunes de cotisation apparues à partir de 2025 peuvent être comblées rétroactivement. En 2027, il est donc possible de rattraper des lacunes de 2025 et de 2026.

Jusqu’à quand dois-je effectuer mon versement 3a?

Le versement doit être crédité à temps pour pouvoir être attribué à l’année fiscale concernée. Il est donc préférable de ne pas attendre les derniers jours de décembre.

Disclaimer: ce Blog est uniquement destiné à fournir des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal. Descartes recommande de clarifier au préalable les situations fiscales avec un(e) expert(e) fiscal(e) et/ou l’autorité fiscale cantonale dans tous les cas. Bien que Descartes ait soigneusement recherché les contenus et informations ci-dessus, aucune garantie ne peut être donnée quant à leur exactitude et leur exhaustivité. Toute responsabilité est déclinée.