Retraite partielle: profitez des avantages fiscaux des versements en capital

Un jour à 100%. Le lendemain à la retraite. C’est une possibilité. Mais ce n’est plus la seule.

La retraite partielle permet de réduire progressivement son taux d’activité et de percevoir parallèlement une partie de ses prestations de vieillesse.

Cette transition peut être agréable sur le plan personnel.

Elle peut aussi devenir intéressante fiscalement lorsque les prestations de la caisse de pension sont retirées sous forme de capital.

Pourquoi?

Parce qu’un capital de prévoyance n’a pas nécessairement besoin d’être retiré en une seule fois. Sous certaines conditions, les retraits peuvent être répartis sur plusieurs périodes fiscales.

Et en matière d’impôts, le calendrier compte.

La retraite partielle n’est donc pas seulement une manière de travailler moins. Elle peut aussi faire partie d’une planification intelligente de la retraite.

En bref

• La retraite partielle permet de réduire progressivement son taux d’activité.

• Une partie correspondante de la prestation de vieillesse peut être perçue parallèlement.

• Les prestations en capital de la caisse de pension sont imposées séparément des autres revenus.

• Selon le canton, l’imposition des prestations en capital peut être progressive.

• Répartir des retraits sur plusieurs périodes fiscales peut donc réduire la charge fiscale.

• Les retraits en capital de la caisse de pension peuvent être répartis sur trois étapes au maximum dans le cadre légal.

• La mise en œuvre concrète dépend notamment du règlement de la caisse de pension et de la réduction effective du taux d’activité.

• Les retraits du pilier 3a et du libre passage doivent être intégrés dans la même planification.

• Après un rachat volontaire dans la caisse de pension, le délai de blocage de trois ans doit notamment être pris en compte avant un retrait en capital.

• Une retraite partielle se prépare idéalement plusieurs années à l’avance.

Qu’est-ce qu’une retraite partielle?

Prendre sa retraite ne signifie pas nécessairement arrêter de travailler du jour au lendemain.

Vous pouvez réduire progressivement votre taux d’activité.

Passer, par exemple, de 100% à 80%, puis à 60% avant de quitter définitivement la vie professionnelle.

En parallèle, une partie correspondante de la prestation de vieillesse peut être versée.

L’idée est intéressante parce qu’elle combine deux éléments:

davantage de temps libre et encore un revenu professionnel.

Pour la partie de l’activité qui se poursuit, la prévoyance professionnelle peut continuer selon les conditions applicables.

Les modalités exactes dépendent toutefois du rapport de travail et du règlement de la caisse de pension.

La retraite partielle n’est donc pas un modèle standard.

Elle se construit.

Pourquoi la retraite partielle peut-elle réduire les impôts?

L’aspect fiscal devient particulièrement intéressant lorsque vous souhaitez retirer tout ou partie de votre avoir de caisse de pension sous forme de capital.

Les prestations en capital de la prévoyance professionnelle sont imposées séparément des autres revenus.

Le montant de l’impôt dépend notamment du canton de domicile et du capital retiré.

Lorsque l’impôt sur les prestations en capital est progressif, un retrait important peut être proportionnellement plus imposé que plusieurs retraits plus modestes répartis sur différentes périodes fiscales.

Une retraite partielle peut permettre précisément cet échelonnement.

À chaque réduction effective du taux d’activité peut correspondre, dans les limites légales et réglementaires, le versement d’une partie de la prestation de vieillesse.

Même capital de prévoyance. Mais potentiellement moins de progression fiscale au même moment.

L’économie réelle dépend cependant fortement du canton et de la situation personnelle.

Une promesse générale du type «vous économisez X pour cent» serait donc trompeuse.

Un exemple simplifié

Imaginons une personne disposant de 1 000 000 francs dans sa caisse de pension au début de sa retraite progressive et souhaitant retirer l’intégralité sous forme de capital.

Première possibilité:

elle retire 1 000 000 francs durant la même période fiscale.

Deuxième possibilité:

dans le cadre d’une retraite partielle admissible, elle retire par exemple 300 000 francs lors d’une première étape, 300 000 francs lors d’une deuxième et 400 000 francs lors de la dernière.

La deuxième variante est-elle toujours fiscalement plus avantageuse?

Non.

Cela dépend notamment du canton de domicile, de l’état civil, des années de retrait et des autres prestations de prévoyance perçues.

L’exemple illustre simplement le mécanisme.

Lorsque l’impôt est progressif, le moment du retrait peut influencer la facture.

Combien d’étapes sont possibles?

Pour les retraits en capital de la caisse de pension, le cadre légal prévoit trois étapes au maximum.

Cela ne signifie pas que toutes les caisses de pension proposent exactement les mêmes modalités.

Le règlement de votre institution reste déterminant.

Et la retraite doit être réelle.

Une répartition créée uniquement sur le papier pour obtenir un avantage fiscal n’est pas le principe de la retraite partielle.

Avant l’âge de référence, la réduction du taux d’activité et la part de la prestation de vieillesse perçue doivent être cohérentes.

En clair:

moins travailler et percevoir une partie de sa prestation de vieillesse, oui. Découper artificiellement son capital uniquement pour l’impôt, non.

À partir de quel âge peut-on prendre une retraite partielle?

La réponse dépend notamment du règlement de votre caisse de pension.

Le droit suisse fixe un cadre, mais les institutions de prévoyance disposent d’une certaine marge dans l’organisation de la retraite anticipée, partielle ou différée.

Une règle générale du type «la retraite partielle commence toujours à X ans» serait donc trop simpliste.

Il faut notamment vérifier:

• le règlement de la caisse de pension

• l’âge auquel vous souhaitez réduire votre activité

• le nouveau taux d’activité

• la forme de prestation choisie

• l’âge de référence

• une éventuelle poursuite de l’activité au-delà de cet âge

Mieux vaut donc ouvrir le règlement de la caisse de pension assez tôt.

Il est généralement plus utile avant la retraite qu’après.

Que se passe-t-il avec la caisse de pension?

Lors d’une retraite partielle, seule une partie de la prestation de vieillesse devient exigible.

Pour le taux d’activité restant, la prévoyance professionnelle peut se poursuivre si les conditions sont remplies.

L’ensemble de l’avoir n’est donc pas nécessairement retiré immédiatement.

Une partie finance la première étape de la retraite, tandis que la prévoyance peut continuer à se constituer sur le revenu encore assuré.

Les modalités concrètes sont définies par la caisse de pension.

Et une autre décision importante se pose:

rente, capital ou combinaison des deux?

Cette décision ne devrait pas être prise uniquement en fonction des impôts.

Notre comparaison rente ou capital de la caisse de pension présente les principaux critères.

Travailler moins signifie aussi gagner moins

L’avantage fiscal ne doit pas masquer une réalité assez simple.

Si vous passez d’un taux d’activité de 100% à 60%, votre revenu professionnel diminue généralement lui aussi.

Une planification sérieuse doit donc regarder l’ensemble des flux financiers.

Quel sera le salaire restant?

Quel est votre budget?

Quel capital faut-il retirer?

Quelles rentes commenceront plus tard?

Et que ferez-vous du capital déjà retiré?

Payer moins d’impôts est agréable. Pouvoir financer son niveau de vie l’est davantage.

Et le pilier 3a?

Tant que vous disposez d’un revenu soumis à l’AVS et remplissez les conditions légales, vous pouvez en principe continuer à cotiser au pilier 3a.

Le montant maximal applicable dépend notamment de votre affiliation ou non à une caisse de pension.

Le pilier 3a peut donc continuer à jouer un rôle pendant une retraite partielle.

Mais il faut également penser à sa sortie.

Les avoirs du pilier 3a sont eux aussi imposés séparément lors du retrait.

Disposer de plusieurs solutions 3a peut offrir davantage de flexibilité pour répartir les retraits sur plusieurs périodes fiscales.

La bonne question n’est donc pas seulement:

quand retirer la caisse de pension?

Mais:

quand retirer quel capital de prévoyance?

Caisse de pension, pilier 3a et libre passage: un seul calendrier

C’est l’un des points les plus importants.

Une retraite partielle ne devrait pas être planifiée sans tenir compte des autres avoirs de prévoyance.

Les prestations en capital provenant notamment de:

• la caisse de pension

• plusieurs solutions du pilier 3a

• avoirs de libre passage

peuvent avoir un impact sur la charge fiscale lorsqu’elles sont perçues durant la même période fiscale.

Vous pourriez donc parfaitement échelonner votre caisse de pension avec soin et réduire une partie de cet avantage en retirant simultanément un important avoir 3a.

La solution?

Mettre tous les avoirs sur une même ligne du temps.

La prévoyance aime les compartiments.

La planification fiscale, beaucoup moins.

Attention aux rachats dans la caisse de pension

Un rachat volontaire dans la caisse de pension peut permettre de combler une lacune de prévoyance et présenter un avantage fiscal.

Mais si vous prévoyez ensuite un retrait en capital, le calendrier devient crucial.

Après un rachat volontaire, un délai de blocage de trois ans doit notamment être respecté pour les retraits en capital.

Descartes explique cette règle plus en détail dans Rachat dans la caisse de pension: ce qu'il faut savoir.

Un rachat effectué juste avant la première étape d’une retraite partielle peut donc créer un problème fiscal.

Le rachat et le retrait doivent être planifiés ensemble.

Pas dans deux fichiers Excel qui ne se parlent jamais.

Et l’AVS?

La réforme AVS 21 a également rendu le passage à la retraite plus flexible au niveau du premier pilier.

Sous certaines conditions, la rente AVS peut être anticipée ou différée partiellement.

Cela offre davantage de possibilités pour organiser les différentes phases de la retraite.

Mais cela ne signifie pas que l’AVS, la caisse de pension et le taux d’activité doivent nécessairement évoluer au même rythme.

Une bonne planification coordonne ces éléments.

La question devient alors:

Quand réduire mon activité, quand commencer à percevoir quelles prestations et comment financer chaque phase?

C’est déjà beaucoup plus utile que de simplement choisir une date de départ.

Retraite partielle ou retraite anticipée?

Les deux notions ne sont pas identiques.

Lors d’une retraite anticipée complète, l’activité professionnelle prend fin avant l’âge de référence.

Lors d’une retraite partielle, vous continuez à travailler avec un taux réduit.

La différence financière est importante.

Avec une retraite partielle, un revenu professionnel continue d’être versé et la prévoyance peut se poursuivre sur la partie assurée.

Avec une retraite anticipée complète, le salaire disparaît.

Il faut alors financer les années précédant les futures rentes et prestations de prévoyance avec d’autres ressources.

Notre article Retraite anticipée en Suisse: quel patrimoine prévoir? explique les principaux éléments de ce calcul.

À qui la retraite partielle peut-elle convenir?

Elle peut être particulièrement intéressante si vous souhaitez:

• réduire progressivement votre charge de travail

• éviter un passage brutal de l’activité à la retraite

• conserver encore un revenu professionnel

• retirer une partie de la caisse de pension sous forme de capital

• coordonner plusieurs avoirs de prévoyance sur plusieurs années

• disposer de suffisamment de temps pour planifier les différentes étapes

Mais elle ne devient pas automatiquement une bonne idée simplement parce qu’elle peut réduire les impôts.

Si vous aimez travailler à 100%, inutile de passer à 60% uniquement pour rendre votre déclaration fiscale plus élégante.

Le projet de vie vient d’abord.

L’optimisation fiscale ensuite.

À quoi pourrait ressembler le calendrier?

Une retraite partielle mérite d’être préparée plusieurs années avant le premier retrait.

Un calendrier simplifié pourrait ressembler à ceci:

Cinq ans avant: établir l’inventaire de la caisse de pension, du pilier 3a, du libre passage et de la fortune libre.

Quatre ans avant: discuter du taux d’activité souhaité avec l’employeur et vérifier les possibilités offertes par la caisse de pension.

Trois ans avant: coordonner d’éventuels rachats dans la caisse de pension avec le délai de blocage applicable aux retraits en capital.

Deux ans avant: comparer les conséquences fiscales des différents scénarios et intégrer les retraits 3a et de libre passage.

Un an avant: finaliser la première étape et la forme de prestation souhaitée.

Ce calendrier n’est évidemment pas universel.

Il montre simplement une chose:

une bonne retraite partielle commence bien avant le premier vendredi libre.

Cinq erreurs fréquentes

Regarder uniquement les impôts

Travailler moins signifie généralement gagner moins. Le budget, la liquidité et les prestations futures sont tout aussi importants que l’économie fiscale.

Lire trop tard le règlement de la caisse de pension

Les possibilités concrètes dépendent fortement de l’institution de prévoyance.

Oublier les autres retraits

Le pilier 3a et le libre passage doivent être intégrés dans la même planification fiscale.

Effectuer un rachat juste avant un retrait en capital

Le délai de blocage de trois ans peut devenir déterminant.

Commencer la planification au dernier moment

Certaines décisions ont besoin de plusieurs années de préparation.

Conclusion: travailler moins demande un peu plus de planification

La retraite partielle peut offrir un passage plus progressif vers une nouvelle phase de vie.

Moins de travail.

Davantage de temps.

Et, dans certaines situations, une fiscalité plus favorable lorsque des prestations en capital peuvent être réparties sur plusieurs périodes fiscales.

Mais la facture fiscale ne devrait jamais décider seule de votre retraite.

Taux d’activité, revenu, caisse de pension, pilier 3a, libre passage, AVS et projet de vie doivent être considérés ensemble.

La meilleure retraite partielle n’est donc pas celle qui paie le moins d’impôts.

C’est celle où le temps, l’argent et la nouvelle liberté fonctionnent ensemble.

Questions fréquentes sur la retraite partielle

Qu’est-ce qu’une retraite partielle?

Une retraite partielle consiste à réduire progressivement son taux d’activité tout en percevant une partie correspondante de ses prestations de vieillesse. Les modalités précises dépendent notamment du rapport de travail et du règlement de la caisse de pension.

Une retraite partielle permet-elle d’économiser des impôts?

Elle peut présenter un avantage fiscal lors de retraits en capital si ceux-ci peuvent être légalement répartis sur plusieurs périodes fiscales. L’économie dépend notamment du canton de domicile, du montant des retraits et des autres prestations de prévoyance.

Combien d’étapes sont possibles pour les retraits en capital?

Le cadre légal prévoit trois étapes au maximum pour les retraits en capital de la caisse de pension. Les dispositions du règlement de la caisse de pension doivent également être respectées.

Faut-il réellement réduire son taux d’activité?

Oui. Une retraite partielle suppose une réduction effective de l’activité professionnelle. Avant l’âge de référence, la part de la prestation de vieillesse doit être cohérente avec la réduction du taux d’activité.

Peut-on continuer à cotiser au pilier 3a?

En principe oui, tant que vous percevez un revenu soumis à l’AVS et remplissez les conditions légales. Le montant maximal dépend notamment de votre affiliation à une caisse de pension.

Que se passe-t-il après un rachat dans la caisse de pension?

Si un retrait en capital est prévu après un rachat volontaire, le délai de blocage de trois ans doit notamment être pris en compte. Le rachat et les étapes de la retraite partielle doivent donc être coordonnés.

Faut-il aussi planifier les avoirs du pilier 3a et du libre passage?

Oui. Des prestations provenant de plusieurs solutions de prévoyance peuvent influencer la charge fiscale lorsqu’elles sont retirées durant la même période fiscale. Une vue d’ensemble est donc essentielle.

Disclaimer: ce Blog est fourni uniquement à titre informatif et ne constitue ni un conseil fiscal, financier, de prévoyance ou de placement individualisé. Le traitement fiscal dépend notamment du domicile fiscal, de la situation personnelle ainsi que des dispositions légales et cantonales applicables. Les modalités concrètes de la retraite partielle dépendent également du règlement de la caisse de pension concernée. Avant une retraite partielle, des retraits importants ou des rachats dans la caisse de pension, une analyse individuelle de la situation fiscale et de prévoyance est recommandée.