Retraite partielle: profitez des avantages fiscaux des versements en capital
Une retraite progressive (retraite partielle) facilite le passage à la retraite et offre des avantages fiscaux en cas de versement en capital.
En cas de retraite partielle, vous épargnez moins de capital dans le deuxième pilier. Une retraite partielle offre généralement des avantages fiscaux, surtout si vous optez pour des versements en capital. Découvrez comment la retraite partielle peut vous permettre de réduire vos impôts et comment organiser ses modalités.
Avec des versements échelonnés du capital LPP dans le cadre d’une retraite partielle, vous réduisez vos impôts
Une retraite partielle peut s’avérer fiscalement avantageuse si vous percevez votre capital vieillesse sous forme de capital. La charge fiscale diminue si vous retirez le capital sur plusieurs années, car le taux d’imposition augmente généralement avec le montant du capital perçu (progression fiscale). Voici un exemple de la ville de Zurich: personne mariée, sans impôt paroissial, impôts cantonaux et fédéraux inclus.
- Versement en capital de 500’000.– CHF: impôts de 31’914.– CHF, soit 6,38% (selon l’AFC)
- Versement en capital de 1’000’000.– CHF: impôts de 82’414.– CHF, soit 8,24%
- Versement en capital de 2’000’000.– CHF: impôts de 253’669.– CHF, soit 12,68%
À l’inverse, une rente – en plus des autres revenus tels que la rente AVS, les revenus de titres, la valeur locative ou encore une rente viagère – est ajoutée au revenu global et augmente le revenu imposable.
Modalités de la retraite partielle
Versement en capital: trois étapes au maximum
Depuis la réforme «AVS 21» (depuis 2024), trois étapes au maximum sont autorisées pour le versement en capital.
Au moins 20% lors du premier versement partiel
Le premier versement partiel doit être d’au moins 20%. Jusqu’à fin 2023, la LPP ne disposait pas d’une telle réglementation, mais de nombreuses caisses de pension l’ont introduite bien avant.
L’employeur doit donner son accord
La retraite partielle n’est possible qu’avec l’accord de votre employeur. Elle doit être convenue d’un commun accord.
Plusieurs versements en capital au cours d’une même année sont considérés comme une seule étape
Les versements en capital effectués au cours d’une année sont considérés fiscalement comme une seule étape, même s’ils proviennent de différentes caisses de pension. Il y a ici différents retours de la part des autorités fiscales. L’avenir nous dira quelle sera l’imposition exacte.
La retraite partielle est possible entre 58 et 70 ans
Une retraite partielle peut être prise à partir de 63 ans, avec un report maximal jusqu’à l’âge de 70 ans. La mise en œuvre exacte dépend de la caisse de pension concernée.
Particularités
La réduction du taux d’occupation doit être au moins égale à la part de la prestation de vieillesse perçue avant l’âge de référence afin d’éviter les abus.
Si vous n’atteignez pas le seuil d’entrée de la caisse de pension, vous pouvez la quitter et retirer la totalité du capital en une fois.
Vous pouvez également toucher progressivement la rente AVS (premier pilier)
Depuis 2024, les rentes AVS peuvent également être perçues progressivement de manière anticipée ou différée. La rente peut être perçue mensuellement entre 63 et 70 ans (à partir de 62 ans pour les femmes de la génération de transition), sachant que vous pouvez également ne percevoir qu’une partie de la rente AVS (entre 20 et 80%). La rente peut être perçue en trois étapes au maximum.
Poursuivre ses versements dans le pilier 3a malgré la retraite partielle
Tant que vous touchez un revenu soumis à l’AVS, vous pouvez continuer à verser des sommes dans le pilier 3a, même si vous sortez de la caisse de pension. En l’absence d’affiliation à une caisse de pension, ces montants maximaux de cotisation au pilier 3a s’appliquent. En cas d’affiliation à une caisse de pension, ils s’élèveront à CHF 7’258.– à partir de 2025.
Disclaimer: cet article est fourni uniquement à titre d’information générale et ne constitue pas un conseil fiscal. Descartes recommande dans tous les cas de clarifier au préalable les questions fiscales avec un expert fiscal et/ou les autorités fiscales cantonales. Bien que Descartes ait effectué des recherches minutieuses sur les contenus et informations présentés ci-dessus, aucune garantie ne peut être donnée quant à leur exactitude et leur exhaustivité. Toute responsabilité est exclue.
