Erbvorbezug oder Schenkung, was ist der Unterschied?

Ein finanzieller Zustupf fürs Eigenheim, die Übertragung einer Liegenschaft oder Geld für den beruflichen Neustart. Vermögen lässt sich schon zu Lebzeiten sinnvoll weitergeben. Dabei sollte klar sein, was die Unterstützung später für die Erbteilung bedeutet.

Ein Erbvorbezug ist eine unentgeltliche Zuwendung, die auf den späteren Erbteil angerechnet wird. Eine Schenkung bezeichnet zunächst die unentgeltliche Übertragung selbst. Auch sie kann ausgleichungspflichtig sein. Wer «Schenkung» auf die Überweisung schreibt, hat die Nachlassplanung damit noch nicht erledigt.

Kurz zusammengefasst

• Beide Formen ermöglichen eine Vermögensübertragung zu Lebzeiten.

• Ein Erbvorbezug wird grundsätzlich auf den späteren Erbteil angerechnet.

• Auch eine Schenkung kann der erbrechtlichen Ausgleichung unterliegen. Entscheidend sind Gesetz und Anordnungen der zuwendenden Person.

• Eine ausdrückliche Befreiung von der Ausgleichung beseitigt den Pflichtteilsschutz nicht.

• Die Formvorschriften hängen vom Geschäft ab. Für ein Schenkungsversprechen gelten andere Regeln als für eine bereits vollzogene Geldschenkung.

• Steuern und Meldepflichten müssen unabhängig von der erbrechtlichen Einordnung geprüft werden.

Entscheidend ist die spätere Anrechnung

Die erbrechtliche Ausgleichung berücksichtigt bestimmte Zuwendungen bei der späteren Teilung. Bei Nachkommen betrifft dies insbesondere Zuwendungen mit Ausstattungscharakter, etwa für die Existenzgründung, sowie bestimmte Vermögensübertragungen und Schulderlasse. Eine ausdrückliche Befreiung ist möglich.

Dabei wird die Zuwendung grundsätzlich auf den Erbteil angerechnet. Dieser ist nicht mit dem Pflichtteil gleichzusetzen. Der Pflichtteil bezeichnet den gesetzlich geschützten Mindestanspruch.

Die Grundlagen stehen in Artikel 626 ZGB. Wie die Berechnung funktioniert, erklärt unser Blog zum Ausgleich von Erbvorbezügen.

Ein Beispiel mit zwei Kindern

Ein Vater überweist seiner Tochter 100'000 Franken für den Wohnungskauf. Soll dieser Betrag später auf ihren Erbteil angerechnet werden, hält er dies ausdrücklich fest.

Möchte er die Tochter zusätzlich begünstigen, kann er sie ausdrücklich von der Ausgleichung befreien. Dann muss jedoch geprüft werden, ob der Pflichtteil seines Sohnes gewahrt bleibt.

Die Überweisung sieht in beiden Fällen gleich aus. Ihre erbrechtliche Wirkung kann sich erheblich unterscheiden. Deshalb sollten Zweck und Anrechnung gemeinsam dokumentiert werden.

Bei Immobilien gehört auch die Bewertung auf den Tisch. Für die Ausgleichung zählt grundsätzlich der Wert beim Tod der zuwendenden Person, nicht automatisch jener bei der Übergabe. Gegenleistungen, Hypotheken und vorbehaltene Nutzungsrechte können die Berechnung beeinflussen.

Welche Form ist vorgeschrieben?

Eine bereits vollzogene Geldschenkung benötigt grundsätzlich keinen schriftlichen Vertrag. Aus Beweisgründen ist eine schriftliche Vereinbarung dennoch sinnvoll.

Ein blosses Schenkungsversprechen muss dagegen grundsätzlich schriftlich erfolgen. Bei Grundstücksschenkungen sind die öffentliche Beurkundung und der Grundbucheintrag zu beachten. Diese Unterscheidung erläutert die Übersicht zu den Formvorschriften bei Schenkungen.

Halten Sie fest, wer welchen Vermögenswert erhält, ob Gegenleistungen bestehen und wie die Zuwendung bei der Erbteilung behandelt werden soll. Stimmen Sie die Regelung mit bestehenden Testamenten und Erbverträgen ab. Soll jemand verbindlich auf erbrechtliche Ansprüche verzichten, reicht eine einfache Empfangsbestätigung nicht.

Pflichtteile und Steuern separat prüfen

Ausgleichung und Herabsetzung erfüllen unterschiedliche Aufgaben. Die Ausgleichung berücksichtigt frühere Zuwendungen bei der Erbteilung. Die Herabsetzung schützt verletzte Pflichtteile.

Eine von der Ausgleichung befreite Schenkung kann deshalb trotzdem herabgesetzt werden, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Die Zürcher Notariate erklären diese Abgrenzung.

Steuerlich ist die Bezeichnung «Erbvorbezug» kein Freipass. Auch Erbvorbezüge können der Schenkungssteuer unterliegen. Massgebend sind insbesondere der zuständige Kanton, der Verwandtschaftsgrad und der Wert der Zuwendung. Nachkommen sind in vielen Kantonen befreit, aber nicht schweizweit uneingeschränkt. Zudem können Meldepflichten bestehen. Einen Überblick bietet das Behördenportal zur Schenkungssteuer.

Bei Zuwendungen an ein Patenkind lohnt sich ein genauer Blick. Eine Patenschaft begründet für sich allein weder ein gesetzliches Erbrecht noch eine steuerliche Gleichstellung mit eigenen Kindern. Mehr dazu im Blog zur Schenkungssteuer bei Patenkindern.

Häufige Fragen

Reicht die Bezeichnung «Schenkung», damit keine Anrechnung erfolgt?

Nein. Bei ausgleichungspflichtigen Zuwendungen muss eine Befreiung ausdrücklich erfolgen. Die Bezeichnung allein ersetzt keine klare Regelung.

Müssen alle Kinder gleichzeitig gleich viel erhalten?

Nein. Eltern können ihre Kinder zu unterschiedlichen Zeitpunkten unterstützen. Entscheidend ist, wie die Zuwendungen später berücksichtigt werden und ob geschützte Ansprüche gewahrt bleiben.

Wie stark diese «Bank of Mum and Dad» heute Vermögen prägt, zeigt unser Blog zur Inheritocracy.

Kann ich geschenktes Geld später zurückverlangen?

Grundsätzlich nicht allein deshalb, weil Sie es wieder benötigen. Eine Rückforderung kommt nur unter bestimmten gesetzlichen Voraussetzungen oder aufgrund wirksam vereinbarter Rückforderungsrechte infrage. Planen Sie deshalb auch Ihre eigene finanzielle Absicherung.

Ist ein Darlehen eine Alternative?

Ein echtes Darlehen bleibt rückzahlbar. Die offene Forderung gehört grundsätzlich zum Vermögen der darlehensgebenden Person und später gegebenenfalls zum Nachlass. Wird die Schuld erlassen, muss die erbrechtliche und steuerliche Behandlung neu geprüft werden.

Disclaimer: Dieser Blog informiert allgemein über Schweizer Erb- und Schenkungsrecht und ersetzt keine individuelle Rechts-, Steuer- oder Vorsorgeberatung. Die Folgen hängen insbesondere von Familienverhältnissen, Vereinbarungen, Vermögenswerten und kantonalem Steuerrecht ab. Das Beispiel ist vereinfacht. Lassen Sie grössere Übertragungen und mögliche Pflichtteilsfolgen durch eine qualifizierte Fachperson prüfen und berücksichtigen Sie Ihre eigene finanzielle Absicherung. Trotz sorgfältiger Recherche übernimmt Descartes keine Gewähr für Richtigkeit, Vollständigkeit und Aktualität. Recht und Praxis können sich ändern. Eine Haftung wird im gesetzlich zulässigen Umfang ausgeschlossen.